Wielu właścicieli domów nie zdaje sobie sprawy, że przy okazji inwestycji poprawiających efektywność energetyczną mogą znacząco obniżyć swój podatek. Obowiązujące przepisy przewidują atrakcyjną ulgę, jednak aby z niej skorzystać, trzeba spełnić kilka ważnych warunków. Warto sprawdzić, komu przysługuje odliczenie i na jakie wydatki można je przeznaczyć.
Nawet 106 tys. zł ulgi dla małżeństw
Rosnące koszty ogrzewania sprawiają, że coraz więcej właścicieli domów decyduje się na prace poprawiające efektywność energetyczną budynku.
Dobra wiadomość jest taka, że część poniesionych wydatków można odzyskać dzięki uldze termomodernizacyjnej.
Trzeba jednak pamiętać o kilku ważnych zasadach, bo jeden błąd może pozbawić prawa do odliczenia.
Ulga termomodernizacyjna pozwala odzyskać 100 tys. zł
Osoby inwestujące w poprawę efektywności energetycznej domu mogą skorzystać z atrakcyjnej preferencji podatkowej.
Maksymalna kwota odliczenia wynosi:
-
106 000 zł dla małżonków, jeśli oboje są właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości i każde korzysta z własnego limitu.
Co ważne, limit przypisany jest do podatnika, a nie do konkretnej inwestycji, dlatego można realizować więcej niż jedno przedsięwzięcie, o ile spełnione zostaną warunki określone w przepisach.
Na czym polega ulga termomodernizacyjna?
Celem ulgi jest zachęcenie właścicieli domów do przeprowadzania inwestycji zmniejszających zużycie energii.
Dzięki modernizacji można jednocześnie:
-
obniżyć rachunki za ogrzewanie,
-
zwiększyć komfort mieszkania,
-
podnieść wartość nieruchomości,
-
zmniejszyć wysokość podatku dzięki odliczeniu poniesionych wydatków.
Warunkiem skorzystania z ulgi jest odpowiednie udokumentowanie kosztów oraz spełnienie wymagań wynikających z ustawy.
Te wydatki można odliczyć od podatku
Zakres inwestycji objętych ulgą jest szeroki.
Odliczeniu mogą podlegać między innymi wydatki na:
-
ocieplenie ścian, fundamentów i dachu,
-
wymianę okien oraz drzwi zewnętrznych,
-
zakup i montaż pomp ciepła,
-
kotły grzewcze spełniające obowiązujące wymagania,
-
instalacje fotowoltaiczne,
-
kolektory słoneczne,
-
podłączenie budynku do sieci ciepłowniczej,
-
audyt energetyczny,
-
dokumentację projektową,
-
usługi montażowe oraz modernizacyjne.
Dokładny wykaz wydatków określa odpowiednie rozporządzenie.
Faktury są obowiązkowe
Aby urząd skarbowy uznał odliczenie, wszystkie wydatki muszą zostać właściwie udokumentowane.
Podstawą rozliczenia są faktury VAT potwierdzające:
-
zakup materiałów,
-
wykonanie usług,
-
poniesione koszty inwestycji.
Bez odpowiednich dokumentów skorzystanie z ulgi może okazać się niemożliwe.
Nie każdy wydatek można odliczyć
Przepisy przewidują również ograniczenia.
Ulga nie obejmuje kosztów, które:
-
zostały sfinansowane z dotacji, np. z programów publicznych,
-
zostały już wcześniej rozliczone w innej formie podatkowej, co prowadziłoby do podwójnego korzystania z preferencji.
Dlatego przed rozliczeniem warto sprawdzić, czy dane wydatki spełniają wszystkie wymagania.
Ten warunek jest niezwykle ważny
Jednym z najczęściej popełnianych błędów jest próba odliczenia kosztów poniesionych jeszcze przed zakończeniem budowy domu.
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej:
budynek musi być oddany do użytkowania.
Jeżeli inwestycja została wykonana w domu, który formalnie nadal znajduje się w budowie, urząd skarbowy może odmówić prawa do odliczenia.
To właśnie ten warunek jest jedną z najczęstszych przyczyn problemów podczas rozliczeń.
Sąd potwierdził stanowisko fiskusa
Kwestia ta była również przedmiotem postępowania przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Szczecinie.
Sprawa dotyczyła małżeństwa, które poniosło wydatki na instalację fotowoltaiczną jeszcze przed formalnym zakończeniem budowy domu.
Choć właściciele próbowali rozliczyć ulgę po zakończeniu inwestycji, urząd skarbowy odmówił prawa do odliczenia. Stanowisko organu podatkowego zostało następnie podtrzymane przez sąd.
Wyrok pokazuje, że formalności mają równie duże znaczenie jak sama inwestycja.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z preferencji podatkowej mogą korzystać właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, którzy rozliczają się:
-
według skali podatkowej,
-
podatkiem liniowym,
-
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Warunkiem jest poniesienie wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Nie można zwlekać z inwestycją
Przepisy przewidują również limit czasu na zakończenie prac.
Całe przedsięwzięcie powinno zostać zrealizowane w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Jeżeli termin zostanie przekroczony, podatnik może zostać zobowiązany do doliczenia wcześniej odliczonych kwot do dochodu.
Najważniejsze informacje w skrócie
Ulga termomodernizacyjna pozostaje jedną z najbardziej korzystnych preferencji podatkowych dla właścicieli domów jednorodzinnych.
Najważniejsze zasady:
-
53 tys. zł limitu dla jednej osoby,
-
106 tys. zł dla małżonków,
-
obowiązkowe faktury dokumentujące wydatki,
-
budynek musi być oddany do użytkowania,
-
prace należy zakończyć w ciągu 3 lat,
-
nie można odliczać kosztów sfinansowanych z dotacji.
Przed rozliczeniem warto upewnić się, że wszystkie warunki zostały spełnione. Dzięki temu można legalnie obniżyć podatek i odzyskać znaczną część kosztów poniesionych na modernizację domu.
Źródło:
- Ministerstwo Finansów
- PIT.pl
- Prawo.pl
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
- Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju dotyczące wykazu materiałów, urządzeń i usług objętych ulgą termomodernizacyjną
