Planujesz wymianę okien, montaż pompy ciepła albo instalację fotowoltaiki? Nie tylko poprawisz komfort życia i zmniejszysz rachunki, ale możesz też odzyskać spore kwoty z podatku. W 2026 roku ulga termomodernizacyjna wciąż daje realne korzyści – pod warunkiem, że spełnisz konkretne wymagania. Jakie? Tego dowiesz się poniżej.
Ulga termomodernizacyjna 2026
Wymiana okien, drzwi, bram garażowych, montaż pompy ciepła czy instalacji fotowoltaicznej – te inwestycje mogą znacząco obniżyć koszty ogrzewania, ale też… podatki.
Dzięki uldze termomodernizacyjnej można odzyskać nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych. Warunkiem jest spełnienie konkretnych wymogów i odpowiednie udokumentowanie wydatków.
Co to jest ulga termomodernizacyjna - jak działa?
Ulga termomodernizacyjna to forma preferencji podatkowej, która pozwala osobom modernizującym swoje domy jednorodzinne obniżyć podstawę opodatkowania o poniesione wydatki związane z poprawą efektywności energetycznej.
Zasady działania tej ulgi zostały określone w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Dotyczą one osób, które są właścicielami lub współwłaścicielami domów jednorodzinnych i przeprowadzają w nich projekty zmniejszające zużycie energii.
Ważne: Ulga obejmuje wyłącznie wydatki na przedsięwzięcie, które zostanie zakończone w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy koszt.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z odliczenia mogą skorzystać osoby fizyczne, które rozliczają podatek:
-
według skali podatkowej (12% i 32%),
-
według stawki liniowej (19%),
-
w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga przysługuje podatnikom posiadającym nieograniczony lub ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce – czyli zarówno tym mieszkającym na stałe w kraju, jak i tym, którzy rozliczają tylko dochody uzyskane na jego terytorium.
Maksymalna kwota ulgi – ile można zyskać?
Limit odliczenia w uldze termomodernizacyjnej wynosi:
-
do 53 000 zł na jednego podatnika,
-
do 106 000 zł dla małżeństw (jeśli każde z małżonków poniosło osobne wydatki i są właścicielami).
Warto zaznaczyć, że odliczyć można wyłącznie koszty pokryte z własnych środków – nawet jeśli inwestycja była finansowana z kredytu.
Nie można uwzględniać dotacji, zwrotów, wydatków już odliczonych ani ujętych w kosztach uzyskania przychodu.
Jakie inwestycje dają prawo do ulgi?
Nie każda modernizacja budynku umożliwia skorzystanie z odliczenia. Tylko określone w przepisach materiały, urządzenia i usługi dają taką możliwość. Lista jest zamknięta i znajduje się w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.
Do najczęściej wykorzystywanych wydatków objętych ulgą należą m.in.:
-
wymiana okien, drzwi i bram garażowych,
-
systemy dociepleń,
-
pompy ciepła i systemy ogrzewania na OZE,
-
instalacje fotowoltaiczne i magazyny energii,
-
koszty montażu wymienionych urządzeń.
Uwaga: Od 2025 r. kotły gazowe i olejowe nie są już objęte ulgą.
Jakie dokumenty są wymagane?
Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie faktury VAT wystawionej przez czynnego podatnika VAT (niekorzystającego ze zwolnienia). Faktury muszą dokumentować wydatki poniesione w Polsce lub w innym kraju UE, o ile wystawione zostały zgodnie z unijnymi przepisami.
W przypadku braku prawa do odliczenia VAT, podatnik może uwzględnić go w całości jako część poniesionego kosztu.
Ulga a typ nieruchomości – tylko domy jednorodzinne
Ulga obejmuje wyłącznie budynki mieszkalne jednorodzinne, czyli obiekty:
-
trwale związane z gruntem,
-
posiadające fundamenty i dach,
-
służące celom mieszkaniowym,
-
z maksymalnie dwoma lokalami mieszkalnymi,
-
lub jednym lokalem mieszkalnym i jednym usługowym (o niewielkiej powierzchni).
Mieszkania w blokach, kamienicach i apartamentowcach nie kwalifikują się do odliczenia.
Wymiana okien a ulga podatkowa
Jeśli właściciel domu wymieni całe okna wraz z montażem, może odliczyć pełen koszt tej inwestycji od dochodu. Ale jeśli wymienił jedynie szyby w istniejących ramach, ulga nie przysługuje – takie działanie nie mieści się w katalogu wydatków kwalifikowanych.
Liczy się kompletna wymiana elementu, a nie jego częściowy remont czy modernizacja.
Terminy i limity – o czym trzeba pamiętać?
-
Inwestycja musi być zakończona w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy koszt.
-
Wydatki odlicza się w zeznaniu za rok ich poniesienia.
-
Jeśli ulga przekracza roczny dochód, można ją rozliczać przez kolejne 6 lat.
Nieprzestrzeganie terminów może skutkować koniecznością zwrotu ulgi w zeznaniu rocznym.
Dodatkowe formy wsparcia – nie tylko ulga
Poza samą ulgą termomodernizacyjną, podatnicy mogą skorzystać również z innych preferencji, np. zwolnienia z podatku dochodowego środków otrzymanych z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW) czy wojewódzkich funduszy ochrony środowiska.
Dotacje oraz umorzenia pożyczek są zwolnione z PIT, o ile zostały przeznaczone na dokumentację lub realizację inwestycji termomodernizacyjnych. Nie trzeba ich wykazywać w zeznaniu rocznym.
Podsumowanie: Ulga, która naprawdę się opłaca
Ulga termomodernizacyjna to skuteczny sposób na obniżenie kosztów modernizacji domu, a jednocześnie – realne oszczędności w podatkach. Kluczowe jest jednak dokładne zapoznanie się z obowiązującymi przepisami, pilnowanie terminów i dokumentacja zgodna z wymaganiami.
Dzięki tej preferencji można odzyskać nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych, a przy inwestycjach takich jak fotowoltaika, pompy ciepła czy wymiana stolarki, każda złotówka ma znaczenie.
źródło: www.podatki.gov.pl