Już niedługo zacznie obowiązywać nowy podatek minimalny. Szczególnie dotknie on przedsiębiorstwa z wysokimi przychodami oraz niskimi marżami. Przedstawiamy, kogo będzie dotyczył nowy obowiązek płatniczy.
Podatek minimalny
Minimalny podatek dochodowy, będący jednym z najbardziej krytykowanych elementów Polskiego Ładu, został ostatecznie zawieszony na lata 2022 i 2023. Jednak rząd postanowił, że danina ta powróci już od stycznia 2024 roku, tyle, że na nowych zasadach.
Przyszłe przepisy zakładają, że firmy, które przy rozliczeniu rocznym wykażą straty lub osiągną dochody niższe niż 2 proc. przychodów, będą zobowiązane do zapłaty podatku minimalnego. Istnieją jednak pewne wyjątki. Są to:
- instytucje finansowe
- spółki komunalne
- przedsiębiorstwa górnicze korzystające z pomocy publicznej
- usługodawcy związani z ochroną zdrowia
- firmy w trudnej sytuacji finansowej
tych branży nie będzie obowiązywał podatek minimalny.
Podstawy opodatkowania
Rząd wprowadza zmiany również w podstawie opodatkowania. Według portalu money.pl przedsiębiorca będzie mógł wybrać spośród dwóch wariantów podatku:
1. Pierwszy opiera się na sumie 1,5 proc. kosztów operacyjnych oraz nadmiarowych kosztów pasywnych
2. Drugi to 3 proc. wartości osiągniętych przez podatnika w roku podatkowym przychodów ze źródła innego niż zyski kapitałowe.
To nowe wybory, które przedsiębiorcy muszą rozważyć, aby wybrać najkorzystniejszą dla nich opcję opodatkowania.
Skutki dla przedsiębiorców
W 2025 roku przedsiębiorcy staną przed wyzwaniem pierwszego rozliczenia podatku minimalnego. Bez wątpienia warto rozpocząć wcześniejsze przygotowania do nowej formy opodatkowania CIT. Istotne jest zauważenie, że nowe przepisy wprowadzają różnice, takie jak odmienny sposób obliczania straty, wyłączenia dla różnych grup podatników oraz specyficzne kryteria określania podstawy opodatkowania.
To nie tylko oznacza wcześniejszą analizę obowiązków związanych z podatkiem minimalnym, ale także konieczność stworzenia narzędzi ułatwiających późniejsze obliczenia podatku. Dodatkowo, przedsiębiorcy powinni ocenić, jakie obciążenie może dla nich stanowić podatek minimalny. W tym kontekście przydatne może być przeprowadzenie symulacji rozliczenia, opierając się na danych z lat poprzednich lub prognozowanych.
