Rok 2025 przynosi szereg zmian w polskim systemie podatkowym, które mogą znacząco wpłynąć na funkcjonowanie przedsiębiorców oraz osób fizycznych. Nowe przepisy wprowadzają zarówno korzystne rozwiązania, jak i dodatkowe obowiązki, które wymagają starannego przygotowania. Poniżej omawiamy najważniejsze nowości, które wejdą w życie od stycznia 2025 roku.
Kasowy PIT – rozwiązanie dla małych przedsiębiorców
Kasowy PIT to zmiana, na którą wielu przedsiębiorców czekało. Od stycznia 2025 roku podatnicy będą mogli rozliczać się z urzędem skarbowym dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta.
Jak działa kasowy PIT?
Przykład: Jeśli firma X dostarczyła towar w styczniu, ale płatność wpłynęła dopiero w marcu, obowiązek zapłaty podatku powstaje dopiero w marcu, a nie w momencie wystawienia faktury. Podobnie działa to przy kosztach – koszty uzyskania przychodu można uwzględnić dopiero po ich faktycznej zapłacie.
Kto może skorzystać z tego rozwiązania?
- Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą.
- Podmioty, których roczny przychód nie przekracza 1 mln zł.
- Ci, którzy nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
Ważne: Aby skorzystać z kasowego PIT, należy złożyć odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym do końca stycznia 2025 roku.
Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej
Od 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z bardziej elastycznych zasad opłacania składki zdrowotnej. Minimalna składka zdrowotna zostanie obniżona, co jest korzystne szczególnie dla małych firm i osób o niższych dochodach.
Kluczowe zmiany:
- Obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej do 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Wyłączenie przychodów i kosztów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy składki zdrowotnej – decyzja należy do przedsiębiorcy.
Przykład: Dla przedsiębiorcy z minimalnym dochodem składka zdrowotna zmniejszy się z 420 zł do około 315 zł, co daje oszczędność ponad 100 zł miesięcznie.
Nowe definicje w podatku od nieruchomości
Zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych przyniosą nowe definicje budynków, budowli i urządzeń technicznych. Od teraz przedsiębiorcy nie będą musieli sięgać do ustawy Prawo budowlane – wszystkie definicje znajdą się w przepisach podatkowych.
Dlaczego to ważne?
Przykład: Jeśli wcześniej nieruchomość była sklasyfikowana jako budynek, ale zgodnie z nowymi przepisami zostanie uznana za budowlę, może to wpłynąć na wysokość podatku. Dla przedsiębiorców kluczowe będzie szybkie złożenie aktualizacji informacji o nieruchomościach do odpowiedniego urzędu – termin mija 14 stycznia 2025 roku.
Obowiązek JPK CIT dla dużych firm
Od stycznia 2025 roku firmy o rocznych przychodach przekraczających 50 mln euro będą zobowiązane do prowadzenia ewidencji podatkowej w formie elektronicznej oraz przesyłania danych do urzędu skarbowego w ramach JPK CIT. To rozwiązanie ma na celu zwiększenie transparentności rozliczeń.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
Firmy będą musiały zaktualizować swoje systemy księgowe, aby umożliwić automatyczne generowanie i przesyłanie wymaganych danych. Brak dostosowania do nowych wymogów może skutkować karami finansowymi.
Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE
Od 2025 roku małe firmy z państw Unii Europejskiej, w tym z Polski, będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach członkowskich. Limit obrotu, który uprawnia do zwolnienia, wynosi 100 tys. euro.
Przykład: Polski przedsiębiorca sprzedający produkty w Niemczech, którego obrót w tym kraju nie przekroczył 50 tys. euro, będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT, co obniży jego koszty administracyjne.
Podwyższenie limitu prowadzenia ksiąg rachunkowych
Dla osób fizycznych i spółek, które prowadzą uproszczoną księgowość, od 2025 roku zwiększy się próg przychodów, po przekroczeniu którego konieczne jest prowadzenie pełnych ksiąg rachunkowych. Nowy limit wynosi 2,5 mln euro (wcześniej 2 mln euro).
Co te zmiany oznaczają dla przedsiębiorców?
Wprowadzenie nowych regulacji wiąże się zarówno z możliwościami, jak i wyzwaniami. Z jednej strony mamy korzystne zmiany, takie jak kasowy PIT czy obniżenie składki zdrowotnej. Z drugiej strony, zmiany wymagają dostosowania systemów księgowych oraz przeszkolenia pracowników.
Jak się przygotować?
- Przeanalizuj zmiany pod kątem swojej działalności – które regulacje mogą wpłynąć na Twoją firmę?
- Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby wybrać najbardziej korzystne rozwiązania.
- Zaktualizuj systemy księgowe – szczególnie jeśli jesteś objęty obowiązkiem JPK CIT.
Podsumowanie
Rok 2025 będzie czasem dużych zmian w polskim systemie podatkowym. Przygotowanie się do nowych regulacji to klucz do uniknięcia problemów i pełnego wykorzystania nowych możliwości. Pamiętaj, aby dokładnie śledzić terminy i nowe przepisy, by dostosować się do wymogów prawa.