Zostało niewiele czasu na ruch, który może realnie wpłynąć na Twoje firmowe finanse. W niektórych przypadkach różnica w obciążeniach sięga kilkuset złotych miesięcznie. Kluczowa jest jedna decyzja – i termin.
Do 20 lutego musisz wybrać formę opodatkowania na 2026 rok
Przedsiębiorcy mają czas tylko do 20 lutego, aby zdecydować, w jaki sposób będą rozliczać podatek dochodowy w 2026 roku. Po tym terminie zmiana nie będzie już możliwa.
Do wyboru są trzy formy opodatkowania:
-
skala podatkowa (12% i 32%),
-
podatek liniowy (19%),
-
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki zależne od rodzaju działalności).
Zmiany można dokonać:
-
składając oświadczenie do urzędu skarbowego (papierowo lub elektronicznie),
-
przez CEIDG, wybierając formularz dotyczący formy opodatkowania,
-
w określonych przypadkach – poprzez odpowiednio opisany przelew zaliczki na podatek.
Wybierając nową formę, automatycznie rezygnujesz z dotychczasowej.
Różnice mogą być znaczące
W zależności od rodzaju działalności i wysokości dochodów, różnice w podatku mogą być odczuwalne.
Przykładowo:
-
przy skali podatkowej obowiązują stawki 12% oraz 32% po przekroczeniu progu 120 tys. zł,
-
podatek liniowy to stałe 19% bez względu na wysokość dochodu,
-
ryczałt może wynosić np. 8,5%, ale liczony jest od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów.
Dla części przedsiębiorców – zwłaszcza świadczących usługi – ryczałt może oznaczać niższe obciążenia niż przy skali.
Nie tylko podatek. Kluczowa jest też składka zdrowotna
Od 2022 roku przy analizie opłacalności formy opodatkowania ogromne znaczenie ma także składka zdrowotna.
To właśnie jej wysokość – liczona inaczej w zależności od wybranej formy – może sprawić, że pozornie niższy podatek nie oznacza realnych oszczędności.
Dlatego przy kalkulacji warto uwzględnić:
-
łączne przychody i koszty,
-
zapłacone składki społeczne,
-
planowane inwestycje i zakupy,
-
wartość ewentualnych remanentów.
Sytuacja rodzinna też ma znaczenie
Nie każda forma daje te same prawa.
Tylko skala podatkowa umożliwia m.in.:
-
wspólne rozliczenie z małżonkiem,
-
rozliczenie jako samotny rodzic,
-
korzystanie z części ulg (np. ulga na dzieci).
Z kolei przy dochodach powyżej 1 mln zł może pojawić się obowiązek zapłaty 4% daniny solidarnościowej – nie dotyczy ona ryczałtu.
Ważne jest również to, czy przedsiębiorca osiąga dochody z innych źródeł – np. z etatu, emerytury czy umów cywilnoprawnych. To może wpłynąć na opłacalność skali podatkowej.
Ryczałt coraz popularniejszy
W ostatnich latach coraz więcej przedsiębiorców przechodzi na ryczałt, zwłaszcza w modelu B2B. W niektórych branżach stawki wynoszą 5,5% lub 8,5%, co oznacza znacznie niższe obciążenia niż przy skali podatkowej.
Jednocześnie to rozwiązanie budzi kontrowersje, zwłaszcza w kontekście przechodzenia z etatu na działalność gospodarczą ze względu na niższe daniny.
Nie ma jednej najlepszej opcji
Eksperci podkreślają, że nie istnieje uniwersalna, najlepsza forma opodatkowania.
To, co jest korzystne dla jednej osoby, przy tych samych przychodach może być nieopłacalne dla innej – ze względu na sytuację rodzinną, inne źródła dochodów czy możliwość korzystania z ulg.
Wybór to zawsze prognoza. Jeśli okaże się nietrafiony, kolejną zmianę będzie można wprowadzić dopiero za rok.
