Grudzień to okres, w którym przedsiębiorcy zmagają się nie tylko z przygotowaniami do świąt, ale także z planowaniem swoich finansów i strategii podatkowych na przyszły rok. Dla wielu z nich jest to ostatni moment, aby skorzystać z ulg podatkowych i odliczeń, które pomogą obniżyć dochody podlegające opodatkowaniu. Warto być świadomym różnych możliwości, ale również pamiętać, że nie każda ulga będzie dostępna dla każdego przedsiębiorcy.
Sposoby opodatkowania a ulgi podatkowe
Pierwszym kluczowym krokiem w planowaniu obniżenia podatku za 2023 rok jest zrozumienie różnych sposobów opodatkowania dostępnych dla przedsiębiorców.
W Polsce istnieją trzy główne formy opodatkowania:
- skala podatkowa,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- stawka liniowa.
Najwięcej możliwości ulg podatkowych mają przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej, która obejmuje stawki 12 i 32 procent. Ci przedsiębiorcy mają szereg opcji, które pozwalają obniżyć swoje podatki. Mogą na przykład rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, co jest szczególnie opłacalne, jeśli drugi z małżonków nie osiąga dochodów, lub z samotnie wychowującym dzieckiem. Ponadto, mogą skorzystać z wielu ulg, jeśli spełnią odpowiednie warunki i poniosą określone wydatki do końca 2023 roku.
Forma Opodatkowania: Skala Podatkowa 12 i 32 proc.
Dostępne ulgi to m.in.:
-
Ulga termomodernizacyjna: Przysługuje właścicielom domów jednorodzinnych, którzy poniosą wydatki na termomodernizację do końca 2023 roku. Można odliczyć od dochodu 53 tys. zł (lub 106 tys. zł dla małżonków).
-
Odliczenie wpłat na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego): Można odliczyć wpłaty do limitu wynoszącego w 2023 roku 12 483 zł.
-
Ulga rehabilitacyjna: Przysługuje osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności. Pozwala odliczyć od dochodu wydatki na rehabilitację.
-
Odliczenie darowizn na cele organizacji pożytku publicznego: Można odliczyć do 6 proc. dochodu.
-
Ulgi PIT-0: Przysługują pracującym seniorom, rodzinom 4+ i osobom, które wracają do Polski. Pozwalają uniknąć podatku do 85,5 tys. zł przychodów rocznie, a dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali, wraz z kwotą wolną od podatku 30 tys. zł, limit ten wynosi 115,5 tys. zł.
Forma Opodatkowania: Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych
- Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą również skorzystać z niektórych ulg, takich jak ulga termomodernizacyjna, rehabilitacyjna czy odliczenia wydatków na IKZE. Jednak odliczenia te są dokonywane od przychodu, ponieważ w tej formie opodatkowania nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów.
Forma Opodatkowania: Stawka Liniowa 19 proc.
- Przedsiębiorcy opodatkowani według stawki liniowej 19 proc. mają najmniejsze możliwości odliczenia ulg.
- Niemniej jednak, także oni mogą rozliczyć wydatki na termomodernizację czy wpłaty na IKZE.
Ogólne Wskazówki
-
Ostateczne korzyści z ulg i odliczeń zależą od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy, jego przychodów i ewentualnych możliwości odliczeń.
-
Warto przemyśleć decyzję odnośnie wyboru formy opodatkowania na rok 2024 podczas analizy sytuacji finansowej na koniec roku.
-
Jednak preferencje podatkowe są często źródłem problemów, ponieważ mogą podlegać wielu warunkom i interpretacjom.
-
Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej lub stawki liniowej mogą przyspieszyć planowane zakupy, aby zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów i obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym jeszcze w bieżącym roku.
-
Warto jednak upewnić się, że dany wydatek może być uznany za koszt uzyskania przychodów i nie zostanie zakwestionowany w trakcie kontroli.
-
Istnieje ryzyko, że interpretacje podatkowe mogą wprowadzać dodatkowe warunki i ograniczenia do preferencji podatkowych, co utrudnia korzystanie z ulg.
-
Największym obciążeniem finansowym przedsiębiorców są składki ZUS, które znacznie wzrosły w 2023 roku i wzrosną ponownie w 2024 roku.
-
Możliwa jest korzyść z ulgi Mały ZUS Plus pod pewnymi warunkami, ale nie pomaga to w obniżeniu podatku, tylko w zmniejszeniu składek.
-
Przedsiębiorcy oczekują także zmian w zakresie składek zdrowotnych, które są obliczane na podstawie dochodu.
Ostatni miesiąc na zakupy, aby oszczędzić na podatku
Przedsiębiorcy mają okazję do zaoszczędzenia na podatkach, jeśli przyspieszą swoje zakupy w grudniu. To pozwala im uznawać te wydatki jako koszty firmy, co zmniejsza podstawę opodatkowania dochodem. Jest to korzystne, szczególnie jeśli firma osiąga duże przychody i chce obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.
Przykład:
Osoba prowadząca własną firmę opodatkowaną według skali podatkowej może dzięki temu uniknąć wyższej 32-procentowej stawki podatku, jeśli jej dochód mieści się w limicie 120 000 zł. Należy jednak pamiętać, że ta możliwość dotyczy tylko przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej lub stawki liniowej 19 proc. Osoby korzystające z ryczałtu od przychodów nie mogą z tego skorzystać.
Grudniowe zakupy mogą przynieść korzyści, pod warunkiem że są rzeczywiście potrzebne do działalności firmy. Jeśli przedsiębiorca planuje te zakupy w najbliższym czasie, przyspieszenie ich może być korzystne podatkowo, na przykład w przypadku zakupu samochodu firmowego. Niemniej jednak, ważne jest, aby sprawdzić, czy dany wydatek kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodu i czy nie zostanie zakwestionowany podczas ewentualnej kontroli podatkowej. Warto również zauważyć, że organy podatkowe zazwyczaj negatywnie oceniają odliczanie wydatków na ubrania lub przedmioty, które mogą być używane do celów osobistych.
Terminy skorzystania z ulg
Kluczową kwestią jest termin skorzystania z ulg podatkowych. Przedsiębiorcy mają jeszcze czas, aby dokonać inwestycji lub wydatków, które mogą zostać uwzględnione w rozliczeniu podatkowym za rok 2023. Jednak ważne jest, aby te wydatki były związane z działalnością gospodarczą i mogły być uznane za koszty uzyskania przychodów. Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień wystawienia faktury.
Sposób opodatkowania a ulgi podatkowe
Warto również zwrócić uwagę, że różne formy opodatkowania mają różne możliwości odliczeń ulg. Przykładowo, ryczałtowcy nie mają takiej swobody jak przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej. Przy wyborze formy opodatkowania warto zwrócić uwagę na dostępność ulg i odliczeń, które będą najbardziej korzystne dla danej sytuacji.
Uwagi co do preferencji podatkowych
Warto zaznaczyć, że mimo dostępności ulg, niektóre z nich są obarczone ograniczeniami i warunkami, które mogą sprawić, że nie będą tak korzystne, jak się początkowo wydaje. Przykładem jest ulga na robotyzację czy ulga termomodernizacyjna, które są obarczone szczegółowymi interpretacjami i warunkami. Dlatego zawsze warto skonsultować się z ekspertem podatkowym, który pomoże dokładnie zrozumieć, jakie ulgi mogą być skorzystne w danej sytuacji.
Składki ZUS i zdrowotne
W ostatnich latach przedsiębiorcy zauważają wzrost składek ZUS, co stanowi dodatkowe obciążenie finansowe. Przepisy przewidują ulgę Mały ZUS Plus, ale warunki jej dostępu są dość restrykcyjne, więc nie każdy przedsiębiorca może z niej skorzystać.
Składki zdrowotne, które są obliczane na podstawie dochodu, nie podlegają odliczeniu od podatku dochodowego. To istotna kwestia, którą warto uwzględnić w planowaniu finansów.
Podsumowanie
Wszystkie te informacje są kluczowe dla przedsiębiorców, którzy chcą zaoszczędzić na podatku za 2023 rok. Wybór odpowiednich ulg i odliczeń zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy, jego dochodów oraz sytuacji osobistej. Dlatego też zawsze warto skonsultować się z ekspertem podatkowym, który pomoże dostosować strategię podatkową do konkretnych potrzeb. Ostatni moment na podjęcie działań to grudzień 2023 roku, więc nie zwlekajmy z podjęciem decyzji i planowaniem działań podatkowych.
