Zmiany w podatku od spadków i darowizn to temat, który dotyczy wielu osób – często w najmniej spodziewanym momencie. Najnowsza nowelizacja przynosi ulgę spadkobiercom i daje więcej czasu na formalności. Sprawdź, co się zmieni i jak zabezpieczyć się przed niepotrzebnym podatkiem.
Przywrócenie terminów zgłoszeń – nowe prawo chroni podatników
Jedną z kluczowych zmian wprowadzonych ustawą jest możliwość przywrócenia 6-miesięcznego terminu na zgłoszenie nabycia rzeczy lub praw majątkowych. Dotyczy to przede wszystkim najbliższej rodziny, takiej jak dzieci, małżonkowie, rodzice, rodzeństwo czy pasierbowie.
Wystarczy, że podatnik wykaże, iż niedochowanie terminu nie było jego winą – na przykład w sytuacjach losowych, zdrowotnych czy braku wiedzy o dziedziczeniu. Dotychczas uchybienie terminowi oznaczało automatyczną utratę zwolnienia podatkowego, nawet jeśli spadkobierca należał do najbliższej rodziny.
Decyzja sądu może uratować zwolnienie z podatku
Jeśli urząd skarbowy odmówi przywrócenia terminu, nowelizacja pozwala na złożenie skargi do sądu administracyjnego. W przypadku, gdy sąd przyzna rację podatnikowi i przywróci termin, automatycznie zostanie uchylona wcześniejsza decyzja odmowna, a postępowanie podatkowe zostanie umorzone.
To rozwiązanie chroni podatników przed niesprawiedliwymi konsekwencjami – w praktyce daje drugą szansę na dochowanie formalności i odzyskanie prawa do zwolnienia.
Zmiana momentu powstania obowiązku podatkowego – ważna korekta
Wcześniej obowiązek podatkowy pojawiał się automatycznie w chwili śmierci spadkodawcy – nawet jeśli spadkobierca o tym nie wiedział. Takie rozwiązanie prowadziło do wielu nieporozumień i problemów prawnych.
Od teraz obowiązek podatkowy będzie wiązał się z uzyskaniem dokumentów, które potwierdzają nabycie spadku, czyli:
-
orzeczeniem sądu o stwierdzeniu nabycia spadku,
-
zarejestrowanym aktem poświadczenia dziedziczenia,
-
europejskim poświadczeniem spadkowym.
Dzięki tej zmianie podatnik zyska realny czas na reakcję i uniknie nieświadomego obciążenia podatkiem.
Miesięczny termin na złożenie zeznania – ujednolicenie zasad
Nowelizacja porządkuje również terminy składania zeznań podatkowych. Po uzyskaniu dokumentu potwierdzającego dziedziczenie, podatnik będzie miał 30 dni na złożenie zeznania podatkowego (np. formularz SD-3).
W przypadku niedotrzymania pierwotnego terminu, ale późniejszego uznania winy za niezawinioną, miesiąc będzie liczony od dnia uprawomocnienia się decyzji odmownej lub przywrócenia terminu przez sąd.
Kiedy nowe przepisy wejdą w życie?
Zgodnie z treścią ustawy, nowe regulacje zaczną obowiązywać 14 dni po ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw. Obejmą one:
-
wszystkie nabycia dokonane po wejściu w życie ustawy,
-
przypadki, w których termin 6 miesięcy jeszcze nie upłynął.
To oznacza, że osoby, które jeszcze nie dopełniły obowiązku zgłoszenia, ale mają ku temu uzasadnione powody, mogą skorzystać z nowych zasad i uniknąć niepotrzebnego podatku.
Kogo obejmą zmiany?
Nowelizacja dotyczy zarówno spadkobierców prywatnych, jak i osób dziedziczących lub otrzymujących udziały w przedsiębiorstwach. Ochronie podlega nie tylko zwykłe nabycie majątku, ale również skomplikowane przypadki związane z firmami, które często były pomijane w poprzednich przepisach.
Co musisz zrobić?
Jeśli jesteś spadkobiercą:
-
Upewnij się, że masz dokumenty potwierdzające nabycie spadku.
-
Zgłoś nabycie w ciągu 6 miesięcy od ich uzyskania.
-
W razie problemów – wniosek o przywrócenie terminu może Cię uchronić przed podatkiem.
-
Gdy otrzymasz decyzję odmowną – masz prawo złożyć skargę do sądu administracyjnego.
Podsumowanie – co zyskujesz?
-
Więcej czasu na dopełnienie formalności.
-
Bezpieczniejsze dziedziczenie, bez ryzyka niespodziewanego podatku.
-
Możliwość ratunku, jeśli z przyczyn losowych nie dopełnisz obowiązku.
-
Jasność terminów i uproszczona procedura podatkowa.