Zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi darowizn pieniężnych, aby skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce, obdarowany musi spełnić kilka warunków.
Darowizna od mamy w formie gotówki
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej opublikował nową interpretację podatkową.
Oto omawiany przypadek przytoczony przez portal „Infor”:
Podatniczka (mieszkająca na stałe w Polsce i posiadająca polskie obywatelstwo) otrzymała darowiznę pieniężną od swojej matki, obywatelki Ukrainy, w gotówce (w dolarach amerykańskich). Środki te zostały przekazane osobiście na terenie Ukrainy. Następnie podatniczka wpłaciła te pieniądze w Polsce na swoje konto bankowe, korzystając z usług kantoru, który przewalutował dolary na złote polskie.
Dyrektor KIS uznał, że taki sposób przekazania darowizny nie spełnia wymogów określonych w przepisach, ponieważ środki zostały najpierw przekazane gotówkowo, a nie bezpośrednio przelane na rachunek bankowy (Darowizna nie została zawarta w formie aktu notarialnego a w zwykłej formie pisemnej na terytorium Ukrainy).
W związku z niespełnieniem wymogu formalnego dotyczącego udokumentowania przekazania darowizny na rachunek bankowy, Dyrektor KIS stwierdził, że darowizna ta nie podlega zwolnieniu z opodatkowania. Podatniczka będzie musiała zapłacić podatek od darowizn w Polsce, ponieważ, mimo że darowizna pochodziła od osoby z najbliższej rodziny (matka), środki nie zostały przekazane w sposób umożliwiający skorzystanie ze zwolnienia.
Darowizna od mamy - 3 kluczowe zasady
1. Darowizna od osoby z najbliższej rodziny
Zwolnienie dotyczy darowizn otrzymanych od osób należących do tzw. zerowej grupy podatkowej, co obejmuje m.in. rodziców, dzieci, małżonka, rodzeństwo, dziadków czy wnuki. W analizowanym przypadku darowizna pochodziła od matki, co spełnia ten warunek.
2. Złożenie zgłoszenia o nabyciu środków pieniężnych
Osoba, która otrzymuje darowiznę, ma obowiązek złożyć zgłoszenie do urzędu skarbowego (formularz SD-Z2), informując o nabyciu środków pieniężnych. Brak zgłoszenia może skutkować koniecznością zapłacenia podatku od darowizn. Zgłoszenia tego należy dokonać w ciągu 6 miesięcy od dnia nabycia środków.
3. Udokumentowanie przekazania środków na rachunek płatniczy obdarowanego
Jednym z najważniejszych wymogów, który często staje się problematyczny, jest konieczność udokumentowania otrzymania środków w formie przelewu bankowego na rachunek płatniczy obdarowanego lub przekazu pocztowego. Innymi słowy, środki muszą zostać bezpośrednio przekazane przez darczyńcę na konto bankowe obdarowanego.
WAŻNE: Urzędy skarbowe bardzo rygorystycznie podchodzą do tego rodzaju spraw i nie uwzględniają odstępstw od przepisów. Aby uniknąć opodatkowania, należy dokładnie przestrzegać wszystkich wymogów formalnych, w tym przekazywać darowizny pieniężne w sposób, który jest zgodny z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn
