Powrót do kraju może oznaczać nie tylko zmianę adresu, ale też realną korzyść finansową. Osoby, które po latach pracy za granicą przeniosły swoją rezydencję podatkową do Polski, mogą przez kilka lat w ogóle nie płacić podatku dochodowego. Warunki są jednak konkretne.
Nawet 342 112 zł bez podatku
Ulga na powrót pozwala nie płacić PIT od przychodów do 85 528 zł rocznie. Zwolnienie obowiązuje przez cztery kolejne lata podatkowe, co oznacza, że w sumie można zarobić nawet 342 112 zł bez podatku dochodowego.
To jedna z najbardziej atrakcyjnych preferencji podatkowych dostępnych obecnie w systemie PIT.
Kto może skorzystać z ulgi?
Prawo do zwolnienia przysługuje osobom, które:
-
przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.,
-
stały się polskimi rezydentami podatkowymi,
-
przez co najmniej trzy lata kalendarzowe przed rokiem powrotu nie mieszkały w Polsce,
-
posiadają polskie obywatelstwo, Kartę Polaka lub obywatelstwo kraju UE/EOG/Szwajcarii (albo spełniają warunki rezydencji w określonych państwach),
-
wcześniej nie korzystały z tej ulgi.
Wszystkie warunki muszą być spełnione łącznie.
Jakie dochody obejmuje zwolnienie?
Ulga dotyczy przychodów z:
-
umowy o pracę (etat),
-
umowy zlecenia,
-
działalności gospodarczej (niezależnie od formy opodatkowania – skala, liniowy, IP Box, ryczałt).
Nie obejmuje natomiast wszystkich możliwych źródeł dochodu – dlatego przed rozliczeniem warto sprawdzić, czy dana forma zarobkowania kwalifikuje się do zwolnienia.
Od kiedy liczyć cztery lata?
Podatnik może zdecydować, czy chce korzystać z ulgi:
-
od roku, w którym wrócił do Polski,
-
czy dopiero od roku następnego.
To szczególnie ważne w przypadku powrotu pod koniec roku. Jeśli ktoś wrócił np. w grudniu i osiągnął w Polsce niewielkie dochody, bardziej opłacalne może być rozpoczęcie ulgi dopiero od kolejnego roku podatkowego.
Jak udokumentować prawo do ulgi?
Ponieważ kwoty zwolnienia są wysokie, urząd skarbowy może zweryfikować prawo do preferencji. Warto zachować dokumenty potwierdzające zagraniczną rezydencję podatkową, np.:
-
certyfikat rezydencji,
-
zagraniczne rozliczenia podatkowe,
-
umowę o pracę,
-
dokumenty potwierdzające wynajem mieszkania za granicą.
Limit wspólny z innymi ulgami
Warto pamiętać, że roczny limit 85 528 zł jest wspólny dla kilku ulg typu „zerowy PIT”, m.in. dla młodych, rodzin 4+ czy pracujących seniorów. Jeśli ktoś korzysta z więcej niż jednej preferencji, łączna kwota zwolnienia nie może przekroczyć tego limitu.
Ulga na powrót to silny finansowy argument dla osób rozważających zakończenie emigracji zarobkowej. Przy rosnących wynagrodzeniach w kraju i zmieniającej się sytuacji na zagranicznych rynkach pracy, różnica może być odczuwalna już w pierwszym roku po powrocie.
