Zbliżają się Święta Wielkanocne. Wielu pracowników zostanie w tym czasie obdarowanych przez swoich pracodawców upominkami lub świąteczną premią. Pojawia się pytanie, czy zależy wówczas zapłacić podatek? Dziś rozwiejemy wątpliwości.
Czy trzeba zapłacić podatek za prezent od pracodawcy?
Na wstępie należy podkreślić, że prezent od pracodawcy traktowany jest jako świadczenie w naturze i jest on przychodem ze stosunku pracy.
To, czy należy opodatkować upominki, zależy od sposobu (źródło) ich finansowania.
Prezenty firmowe od pracodawcy
-
Prezent Wielkanocy finansowany ze środków obrotowych firmy
Jeśli za prezent zapłacono ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (środki obrotowe firmy), pracownik musi zapłacić za niego podatek (niezależnie od wartości). To pracodawca zmniejsza wypłacone wynagrodzenie o kwotę odpowiadającą wysokości zaliczki na podatek od wypłaconego pracownikowi świadczenia rzeczowego.
-
Prezent Wielkanocy ze środków ZFŚS
Jeśli za prezent zapłacono ze środków ZFŚS (Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych), istnieje możliwość zwolnienia od płacenia podatku za podarunek. Zwolnieniu podlega darowizna do 2 tys. zł w ujęciu rocznym.
Premia wielkanocna a podatek
Premia jest przychodem ze stosunku pracy. Nie jest on wyłączony z oskładkowania i opodatkowania.
W związku z tym pracodawca zobowiązany jest do jego opodatkowania i wliczenia do podstawy wymiaru składek ZUS.
Podatek od premii płaci się według stawki 18% lub 32% w zależności od wysokości dochodu danej osoby.
WAŻNE: premia uznaniowa nie może korzystać ze zwolnienia z oskładkowania w okresie pobierania przez pracownika tzw. świadczeń chorobowych.
Prezenty wielkanocne od najbliższych
Zapewne wielu z nas nie jest w pełni świadomych tego, że od pewnych prezentów należy zapłacić podatek. Dotyczy to podarunków o wysokiej wartości. Konieczność płacenia podatku od prezentów reguluje ustawa o spadkach i darowiznach.
W ustawie o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021 poz. 1043) ustawodawca wyróżnił trzy progi opodatkowania darowizn.
Ustawa ta przewiduje pewne limity zwolnień od opodatkowania darowizn (prezentów).
Oto jak prezentują się limity 2024:
-
I grupa podatkowa (rodzice, dzieci, dziadkowie) - 36 120 zł,
-
II grupa podatkowa (ciocie, wujkowie) - 27 090 zł,
-
III grupa podatkowa (osoby niespokrewnione - przyjaciele) - 5733 zł.
WAŻNE: Należy zsumować wartość wszystkich darowizn (prezentów) otrzymanych na przestrzeni 5 lat – poprzedzających rok, w którym otrzyma się ostatni prezent.
Wyjątkiem jest I grupa podatkowa. Od nadwyżki ponad kwotę wolną nie trzeba płacić podatku. Jest jednak warunek – osoba, która otrzymała prezent jest zobowiązana do powiadomienia US w terminie 6 miesięcy o otrzymaniu darowizny. Konieczne jest złożenie formularza SD-Z2.
