Rozliczasz PIT za 2025 rok i masz dzieci na utrzymaniu? Możesz skorzystać z jednej z najczęściej wybieranych ulg podatkowych, która pozwala znacząco zmniejszyć wysokość podatku lub nawet odzyskać gotówkę z urzędu skarbowego. Sprawdź, kto i na jakich zasadach może odliczyć ulgę na dziecko w 2026 roku – szczegóły znajdziesz poniżej.
Ulga na dziecko 2025/2026
Ulga prorodzinna, czyli odliczenie podatkowe na dzieci, to jedno z najczęściej wykorzystywanych narzędzi przez rodziców i opiekunów w Polsce.
W roku podatkowym 2025, rozliczanym w 2026 roku, ponownie daje ona realną szansę na zmniejszenie należnego podatku lub uzyskanie zwrotu, nawet jeśli dochody są niewielkie.
Na czym polega ulga prorodzinna?
Ulga na dziecko opisana w art. 27f ustawy o PIT to możliwość odliczenia od podatku określonej kwoty przez rodziców, opiekunów prawnych i rodziny zastępcze. Jej wysokość uzależniona jest od liczby dzieci, ich wieku, statusu rodzinnego podatnika oraz wysokości uzyskanych dochodów.
Jeśli kwota podatku nie wystarcza na pełne odliczenie ulgi, możliwe jest uzyskanie zwrotu niewykorzystanej części, tzw. dodatkowego zwrotu ulgi na dzieci.
Ulga 2025/2026 – aktualne kwoty
Odliczenia za rok 2025 (rozliczane w 2026 roku) przedstawiają się następująco:
-
1112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie) – za jedno dziecko (przy spełnieniu kryterium dochodowego),
-
1112,04 zł rocznie – za drugie dziecko,
-
2000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie) – za trzecie dziecko,
-
2700,00 zł rocznie (225,00 zł miesięcznie) – za czwarte i każde kolejne dziecko.
Przykład: Rodzic wychowujący troje dzieci może odliczyć: 1112,04 zł + 1112,04 zł + 2000,04 zł = 4224,12 zł rocznie.
Kto ma prawo do ulgi?
Z ulgi mogą skorzystać:
-
Rodzice,
-
Opiekunowie prawni,
-
Rodziny zastępcze,
…pod warunkiem, że osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. z pracy, umowy zlecenia, emerytury).
Nie mogą natomiast korzystać osoby, które uzyskały dochody wyłącznie z tytułu:
-
działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (19%),
-
ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej.
Warunki dla rodzin z jednym dzieckiem
W przypadku tylko jednego dziecka, prawo do ulgi zależy od wysokości rocznych dochodów:
-
112 000 zł – dla małżonków pozostających w związku małżeńskim przez cały rok lub osób samotnie wychowujących dziecko,
-
56 000 zł – dla osoby niepozostającej w związku małżeńskim.
Samotny rodzic (np. rozwiedziony, wdowiec, osoba z orzeczoną separacją) może skorzystać z wyższego limitu – 112 000 zł.
Ulga na więcej niż jedno dziecko
Gdy podatnik sprawuje opiekę nad co najmniej dwójką dzieci, nie obowiązuje limit dochodów – ulga przysługuje niezależnie od wysokości zarobków.
Należy jednak pamiętać, że odliczenie przysługuje wyłącznie za miesiące, w których dziecko spełniało warunki ulgi – np. nie wstąpiło w związek małżeński ani nie przebywało w instytucji całodobowej opieki (np. zakładzie poprawczym, młodzieżowym ośrodku wychowawczym itp.).
Ulga na dzieci pełnoletnie – kiedy przysługuje?
Rodzice mogą również skorzystać z ulgi, jeśli dziecko:
-
otrzymuje rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny,
-
uczy się i nie ukończyło 25. roku życia, a jego dochody nie przekroczyły limitu.
Dla roku podatkowego 2025 ten limit wynosi 21 371,52 zł, i uwzględnia m.in.:
-
dochody z pracy, zleceń, praktyk lub staży uczniowskich zwolnionych z PIT (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy PIT),
-
dochody opodatkowane skalą podatkową (z wyjątkiem renty rodzinnej),
-
przychody kapitałowe (np. z giełdy).
Kiedy NIE przysługuje ulga?
Rodzic traci prawo do ulgi za miesiące, w których dziecko:
-
zawarło związek małżeński,
-
przebywało w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. zakład poprawczy, areszt, szkoła wojskowa – jeśli pobyt był bezpłatny).
Kto odlicza ulgę – jeden czy oboje rodzice?
Ulga może zostać podzielona pomiędzy oboje rodziców lub opiekunów w dowolnych proporcjach. Jeżeli nie dojdą do porozumienia, ulga dzielona jest po równo.
W sytuacji opieki naprzemiennej lub wspólnej pieczy, każdy z rodziców może odliczyć ulgę proporcjonalnie do liczby dni sprawowania opieki w danym miesiącu – po 1/30 ulgi dziennie.
Dodatkowy zwrot ulgi – gdy nie wystarczy podatku do odliczenia
Jeśli wyliczona ulga przekracza kwotę podatku, możliwy jest zwrot różnicy – tzw. dodatkowy zwrot ulgi.
Kwota zwrotu nie może jednak przekroczyć sumy zapłaconych w roku podatkowym:
-
Składek na ubezpieczenia społeczne,
-
Składek zdrowotnych.
Dotyczy to także składek zapłaconych od przychodów objętych ulgami: dla młodych, rodzin 4+, powracających z emigracji czy pracujących seniorów.
Jak rozliczyć ulgę?
Aby skorzystać z ulgi na dziecko, należy:
-
złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37,
-
dołączyć załącznik PIT/O,
-
podać numer PESEL dziecka lub – w przypadku jego braku – imię, nazwisko i datę urodzenia.
Małżonkowie składający wspólne rozliczenie dołączają jeden PIT/O. Jeżeli rozliczają się osobno, każdy z nich uwzględnia w PIT/O swoją część ulgi.
Warto wiedzieć!
-
Ulga naliczana jest za każdy miesiąc sprawowania opieki – jeśli warunki nie są spełnione przez cały rok, kwota ulgi będzie niższa.
-
W przypadku dzieci z niepełnosprawnością ulga przysługuje niezależnie od dochodów rodziców, o ile mają oni stosowne orzeczenia.
-
Małżeństwo zawarte po rozpoczęciu roku nie wpływa negatywnie na prawo do wspólnego odliczenia – nawet jeśli jedno z małżonków zmarło w tym samym roku.
Podsumowanie
-
Odliczenie przysługuje za każde dziecko, na które sprawowana jest opieka przez minimum jeden dzień miesiąca.
-
Limit dochodów obowiązuje tylko przy jednym dziecku – w pozostałych przypadkach ulga nie jest uzależniona od wysokości zarobków.
-
Dodatkowy zwrot ulgi można uzyskać, jeśli podatek był zbyt niski, by odliczyć pełną kwotę.
-
Załącznik PIT/O jest obowiązkowy do rozliczenia ulgi – nie zapomnij go dołączyć.
źródło: www.gov.pl