Świąteczne prezenty od pracodawcy to miły gest, który ma podkreślić uznanie za pracę w mijającym roku. Jednak nie zawsze to, co trafia pod choinkę, okazuje się wyłącznie powodem do radości. Niespodziewane konsekwencje podatkowe mogą skutecznie zepsuć tę świąteczną atmosferę. Zobacz, jakie zasady obowiązują w 2024 roku i jak uniknąć finansowych pułapek.
Źródło finansowania decyduje o podatku
Prezenty dla pracowników mogą być finansowane z różnych źródeł, co ma bezpośredni wpływ na ich opodatkowanie.
-
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS):
Prezenty finansowane z ZFŚS są zwolnione z podatku dochodowego (PIT) do kwoty 1000 zł rocznie. Warunkiem jest jednak zróżnicowanie wartości podarunków w zależności od sytuacji życiowej pracowników. Dla przypomnienia – w latach pandemicznych limit ten wynosił aż 2000 zł.
-
Środki obrotowe firmy:
Gdy pracodawca finansuje upominki z podstawowych środków firmy, są one traktowane jako przychód pracownika. To oznacza, że od wartości prezentu zostanie pobrany podatek, co w praktyce może obniżyć wynagrodzenie netto.
Nie wszystko, co błyszczy, jest zwolnione z podatku
Nie tylko źródło finansowania ma znaczenie – forma prezentu również odgrywa istotną rolę. Niektóre rodzaje upominków są bardziej podatkowo uciążliwe niż inne.
-
Bony i talony:
Prezenty w formie bonów czy talonów nie korzystają ze zwolnienia PIT, nawet jeśli są finansowane z ZFŚS. Mogą jednak być zwolnione ze składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, jeśli spełnione są określone warunki.
-
Darowizny:
Jeśli prezent zostanie przekazany w formie darowizny, pracownik może uniknąć podatku, pod warunkiem że jej łączna wartość w ciągu pięciu lat nie przekroczy 5733 zł. Nadwyżka powinna zostać zgłoszona do urzędu skarbowego, co wiąże się z dodatkowymi formalnościami.
Prezenty dla kontrahentów
Upominki wręczane kontrahentom podlegają osobnym zasadom. By uniknąć konieczności zapłaty PIT przez obdarowanego, wartość prezentu nie może przekraczać 200 zł brutto. Co więcej, prezent powinien pełnić funkcję reklamową – w przeciwnym razie pojawia się obowiązek podatku VAT. To oznacza, że nawet najmniejsze detale mają znaczenie przy planowaniu świątecznych niespodzianek.
Prywatne prezenty pod kontrolą fiskusa
Prezenty w gronie rodzinnym również nie zawsze są wolne od obowiązków podatkowych. Istnieją limity zwolnienia z podatku, które zależą od stopnia pokrewieństwa:
- Najbliższa rodzina: Limit wynosi aż 36 120 zł na pięć lat.
- Dalsza rodzina: Maksymalna kwota to 27 090 zł.
- Znajomi i osoby niespokrewnione: Tylko 5733 zł.
Warto pamiętać, że wartości prezentów od jednej osoby sumują się na przestrzeni pięciu lat. To oznacza, że nawet pierścionek zaręczynowy może przekroczyć dopuszczalny limit i wymagać rozliczenia w urzędzie skarbowym.
Jeśli planujesz wręczać lub otrzymasz świąteczne prezenty, warto poznać obowiązujące limity i zasady podatkowe. Niewiedza w tej kwestii może przynieść niespodziewane konsekwencje, które na długo zostaną w pamięci.
