2024 rok ma przynieść zmiany dotyczące ryczałtu. Projekt nowych przepisów zakłada pozytywne rozwiązania dla przedsiębiorców. Przedstawiamy szczegóły.
Limit przychodów wzrośnie!
Zmiany przewiduje projekt ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych. Został on przygotowany przez posłów PIS.
W 2024 roku ma wzrosną limit przychodów, które uprawniają przedsiębiorców do korzystania z ryczałtu ewidencjonowanego.
Limit ma wzrosnąć z 2 000 000 euro do 3 000 000 euro (wzrost o 50 %).
Zmiany te uprawnią większą grupę podatników do korzystania z tej formy opodatkowania.
Dla kogo ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt ewidencjonowany jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Ta forma pozwala uniknąć skomplikowanej i sformalizowanej biurokracji.
Na wniosek podatnika opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody:
-
z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej
-
z tytułu rolniczego handlu detalicznego.
Z formy ryczałtu mogą skorzystać:
-
spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku,
-
spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
-
spółki cywilne, których jedynmi wspólnikami są osoby fizyczne,
-
przedsiębiorstwa w spadku,
-
rolnicy dokonujący sprzedaży w ramach rolniczego handlu detalicznego,
-
osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej.
Z ryczałtu skorzystają osoby, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu (obecnie jest to 2 mln euro).
Ryczałt jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
W rozliczeniu podatkowym nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów.
Przypomnijmy, że od 2023 roku ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych są obligatoryjnie opodatkowane przychody uzyskiwane z tytułu najmu prywatnego, czyli najmu prowadzonego poza działalnością gospodarczą.
Dla kogo ryczałt może być korzystny?
- Prawnicy świadczący usługi w ramach wolnego zawodu, którzy nie zatrudniają pracowników.
- Przedsiębiorcy prowadzący działalność budowlaną.
- Osoby pracujące w zawodach medycznych.
- Informatycy.
Jednak wybór ryczałtu jako formy opodatkowania nie jest zawsze korzystny. W sytuacji, gdy firma przynosi straty, przedsiębiorca musi zapłacić określoną kwotę podatku. Dlatego ważne jest dokładne przeanalizowanie swojej sytuacji, najlepiej z pomocą doradcy podatkowego, który pomoże wybrać najbardziej korzystną formę opodatkowania.
Jak wybrać ryczałt?
Aby wybrać tą formę opodatkowania należy wysłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie.
Oświadczenie można złożyć:
-
w urzędzie skarbowym,
-
we wniosku o aktualizację wpisu do CEIDG.
Rodzaj stawki ryczałtu dla prowadzonej działalności
- 17% - dla wolnych zawodów jak adwokaci, radcy prawni itp.
- 15% - dla przedsiębiorców świadczących usługi takie jak reprodukcja nośników informacji, pośrednictwo w sprzedaży motocykli, firmy magazynujące ciecze i gazy itp.
- 14% - dla usług z zakresu opieki zdrowotnej oraz prac architektonicznych i inżynierskich.
- 12% - dla usług związanych z programowaniem, doradztwem komputerowym itp.
- 10% - dla odpłatnego zbycia nieruchomości używanych w działalności gospodarczej oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- 8,5% - dla usług najmu, dzierżawy, zakwaterowania itp. z limitem przychodów do 100 000 zł. Po przekroczeniu tego limitu stawka wynosi 12,5%.
- 8,5% (bez limitu) - dla działalności usługowej niewymienionej wcześniej, gastronomicznej (sprzedaż napojów alkoholowych powyżej 1,5% alkoholu) i innych.
- 5,5% - dla działalności wytwórczej, roboty budowlane, przewóz towarów itp.
- 3% - dla działalności gastronomicznej (z wyjątkiem sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%), handlu, rybaków itp.
- 2% - dla przychodów ze sprzedaży wyrobów przetworzonych z własnej uprawy i hodowli.
Ryczałt a składki zdrowotne
- Jeśli przedsiębiorca ma roczne przychody do 60 000 zł, to jego składka zdrowotna jest obliczana jako 9% od kwoty, która wynosi 60% przeciętnego wynagrodzenia.
- Jeśli przedsiębiorca ma roczne przychody pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł, to jego składka zdrowotna jest obliczana jako 9% od kwoty, która wynosi 100% przeciętnego wynagrodzenia.
- Jeśli przedsiębiorca ma roczne przychody powyżej 300 000 zł, to jego składka zdrowotna jest obliczana jako 9% od kwoty, która wynosi 180% przeciętnego wynagrodzenia.
Kto NIE MOŻE korzystać z ryczałtu?
- Osoby opłacające w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej.
- Osoby korzystające z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego.
- Osoby osiągające przychody z prowadzenia apteki.
- Osoby osiągające przychody z działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych.
- Osoby osiągające przychody z działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
- Osoby wytwarzające wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.
- Przedsiębiorcy, którzy dokonali reorganizacji prawnej swojej działalności.
- Przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy.
