Lada chwila będziemy obdarowywać się prezentami. Wątpliwości budzi kwestia tego, czy od prezentu płaci się podatek… Okazuje się, że kwestia ta jest złożona i uzależniona od kilku czynników. Czy fiskus może domagać się podatku od prezentów bożonarodzeniowych? Dziś rozjaśnimy sytuację.
Prezenty od najbliższych
Zapewne wielu z nas nie jest w pełni świadomych tego, że od pewnych prezentów należy zapłacić podatek. Dotyczy to podarunków o wysokiej wartości. Konieczność płacenia podatku od prezentów reguluje ustawa o spadkach i darowiznach.
W ustawie o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021 poz. 1043) ustawodawca wyróżnił trzy progi opodatkowania darowizn.
Ustawa ta przewiduje pewne limity zwolnień od opodatkowania darowizn (prezentów).
Oto jak się prezentują się limity:
- I grupa podatkowa (rodzice, dzieci, dziadkowie) - 10 434 zł.
- II grupa podatkowa (ciocie, wujkowie) - 7 878 zł;
- III grupa podatkowa (osoby niespokrewnione - przyjaciele) - 5 308 zł.
Limity te obowiązują od 13 października 2022 roku.
WAŻNE: Należy zsumować wartość wszystkich darowizn (prezentów) otrzymanych na przestrzeni 5 lat – poprzedzających rok, w którym otrzyma się ostatni prezent.
Wyjątkiem jest I grupa podatkowa. Od nadwyżki ponad kwotę wolną nie trzeba płacić podatku. Jest jednak warunek – osoba, która otrzymała prezent jest zobowiązana do powiadomienia US w terminie 6 miesięcy o otrzymaniu darowizny. Konieczne jest złożenie formularza SD-Z2.
Prezenty firmowe – od pracodawcy
Należy pamiętać, że każdy prezent podarowany przez pracodawcę stanowi dla pracownika świadczenie w naturze i jest przychodem ze stosunku pracy.
Podatek od prezentów otrzymanych od pracodawcy uzależniony jest od kwestii ich finansowania:
- Jeśli za prezent zapłacono ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (środki obrotowe firmy) pracownik musi zapłacić za niego podatek (niezależnie od wartości). To pracodawca zmniejsza wypłacone wynagrodzenie o kwotę odpowiadającą wysokości zaliczki na podatek od wypłaconego pracownikowi świadczenia rzeczowego.
- Jeśli za prezent zapłacono ze środków ZFŚS (Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych) istnieje możliwość zwolnienia od płacenia podatku za podarunek. Zwolnieniu podlega darowizna do 2 tys. zł w ujęciu rocznym.
Ile wynosi podatek od darowizny?
W pierwszej grupie obowiązują stawki:
- 3% w przypadku kwoty nadwyżki 10 278 zł – po zmianach od nadwyżki 11 128 zł,
- 308 zł 39 gr i 5% od nadwyżki ponad 10 278 zł, nieprzekraczającej kwoty 20 556 zł – po zmianach jest to wartość 333 zł 90 gr i 5% od nadwyżki ponad 11 128 zł do 22 256 zł,
- 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł w przypadku darowizny przekraczającej 20 556 zł – po zmianach 890 zł 30 gr i 7% od nadwyżki ponad 22 256 zł.
W drugiej grupie:
- Kwota do 10 278 zł jest objęta podatkiem 7% - po zmianach obowiązuje w przypadku wartości spadku lub darowizny wynoszącej nie więcej niż 11 128 zł.
- Jeżeli wartość nabycia jest wyższa od 10 278 zł i nie przekracza 20 556 zł, podatek wynosi 719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł. Po zmianach nadwyżka ponad 11 128 zł i nieprzekraczająca 22 256 zł jest równa sumie 779 zł i 9% od nadwyżki ponad 11 128 zł.
- Kwoty ponad 20 556 zł są objęte podatkiem 1644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł. Po zmianach obowiązuje kwota podatku równa 1780 zł 60 gr i 12% od nadwyżki ponad 22 256 zł.
Podatek dla trzeciej grupy wynosi:
- 12% w przypadku kwoty do 10 278 zł – po zmianach podatek dotyczy kwot powyżej 11 128 zł,
- 1 233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł w przypadku kwot powyżej 10 278 zł do 20 556 zł – po zmianach 1 335 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 11 128 zł w przypadku kwot powyżej 11 128 zł i nieprzekraczających 22 256 zł,
- 2 877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł – po zmianach 3 115 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 22 256 zł.
