Urząd Skarbowy wypełnia za podatnika PIT, jednak ulgi podatkowe w większości przypadków należy zaznaczyć samodzielnie. To z kolei sprawia, że dochodzi do wielu pomyłek, szczególnie w uldze na dziecko. O czym warto więc pamiętać, chcąc skorzystać z ulgi na dziecko/ulgi prorodzinnej? Poznaj szczegóły.
Czym jest ulga na dziecko?
Ulga prorodzinna (ulga na dziecko) to popularny sposób na obniżenie podatku dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych. pozwala ona uprawnionym podatnikom na odliczenie określonej kwoty w zeznaniu rocznym. Dzięki temu zmniejsza się należny podatek lub powstaje nadpłata, którą można otrzymać jako zwrot. Jest to jedna z najczęściej stosowanych ulg w PIT.
Warunków i zasad dotyczących tej ulgi jest jednak wiele. Z tego względu rodzice często popełniają błędy w rozliczeniu PIT. Aby nie wpaść w pułapkę nieprawidłowego rozliczenia podatku, warto przypomnieć sobie najważniejsze zasady.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
1. Opieka nad dzieckiem
Z ulgi na dziecko mogą skorzystać rodzice, którzy sprawują władzę rodzicielską nad dzieckiem lub opiekunowie prawni dziecka, pod warunkiem że ono z nimi mieszka lub są rodziną zastępczą dla dziecka.
2. Dziecko niepełnoletnie lub pełnoletnie
- Ulga przysługuje, jeżeli podatnik utrzymuje dziecko niepełnoletnie lub,
- Pełnoletnie posiadające zasiłek opiekuńczy lub rentę rodzinną, albo pełnoletnie, które kontynuuje naukę do 25. roku życia i nie uzyskuje dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) opodatkowanych według skali podatkowej, przychodów, których źródłem są kapitały pieniężne oraz przychodów pozwalających na skorzystanie z ulgi dla młodych lub ulgi na powrót, których łączna wysokość przekraczałaby dwunastokrotność kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego. W odniesieniu do 2024 r. dwunastokrotność to kwota 21 371,52 zł.
3. Opodatkowane według skali podatkowej
Z ulgi można skorzystać wyłącznie w przypadku, gdy podatnik uzyskuje dochody opodatkowane według skali podatkowej. Oznacza to, że ulga przysługuje tym, którzy rozliczają się na deklaracjach PIT-36 lub PIT-37.
4. Prawo do ulgi wygasa
Prawo do ulgi wygasa w momencie rozpoczęcia miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński lub zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Kwota ulgi i liczba dzieci
Kwota ulgi prorodzinnej jest przypisana do każdego dziecka osobno. Oznacza to, że rodzina mająca czworo dzieci może odliczyć 6 924,12 zł rocznie, z czego:
- 1 112,04 zł na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł na drugie,
- 2 000,04 zł na trzecie,
- 2 700 zł na czwarte.
Limit dochodu a ulga na dziecko
W przypadku posiadania jednego dziecka, w uldze prorodzinnej obowiązują limity dochodu:
- 112 000 zł dla osób, które są przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim, (konieczne jest sumowanie dochodów),
- 112 000 zł dla osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł w przypadku osób, które nie pozostawały w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.
Uwaga: limit dochodów nie obowiązuje w przypadku posiadania więcej niż jednego dziecka lub posiadania jednego dziecka, ale orzeczenie o niepełnosprawności, lub któremu przyznano rentę z tytułu całkowitej, lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną.
