Rok 2025 przynosi istotne udogodnienia dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Zmiana wysokości minimalnego wynagrodzenia wpłynęła na podwyższenie limitu przychodów, dzięki czemu można zarabiać więcej bez konieczności rejestracji firmy. Dowiedz się, kto może korzystać z tej formy działalności, jakie obowiązki musisz spełnić i jakie korzyści oferuje działalność na próbę.
Nowe limity przychodów – korzystne zmiany dla przedsiębiorczych
Od 1 stycznia 2025 roku maksymalny miesięczny limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi aż 3499,50 zł. Wzrost limitu jest bezpośrednio powiązany z podniesieniem minimalnego wynagrodzenia brutto do 4666 zł. Dzięki temu osoby prowadzące niewielką działalność mogą zarabiać więcej, zachowując uproszczone zasady rozliczeń i brak obowiązku opłacania składek ZUS. Ważne jest jednak, aby w przypadku przekroczenia tego limitu zarejestrować działalność gospodarczą w ciągu 7 dni.
Czym jest działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana, wprowadzona w Polsce w kwietniu 2018 roku, to elastyczne rozwiązanie pozwalające na prowadzenie drobnej działalności gospodarczej bez konieczności rejestracji firmy. Jest skierowana do osób fizycznych, które chcą przetestować swój pomysł na biznes lub dorobić do głównego źródła dochodu. W 2025 roku to rozwiązanie zyskuje na popularności dzięki nowym, wyższym limitom.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Nie każdy może skorzystać z tego udogodnienia. Aby prowadzić działalność nierejestrowaną, należy spełnić kilka kluczowych wymagań:
- Brak wcześniejszej działalności gospodarczej – przez co najmniej 60 miesięcy przed rozpoczęciem działalności nierejestrowanej.
- Brak konieczności zezwoleń i licencji – działalność nie może obejmować branż wymagających specjalnych kwalifikacji czy koncesji.
- Indywidualne prowadzenie – działalność musi być prowadzona samodzielnie, wykluczone jest działanie w ramach spółki cywilnej.
Te warunki czynią działalność nierejestrowaną idealnym rozwiązaniem dla osób planujących drobną sprzedaż, świadczenie usług czy testowanie nowych pomysłów biznesowych.
Jakie obowiązki mają osoby prowadzące działalność nierejestrowaną?
Pomimo uproszczeń, działalność nierejestrowana wiąże się z pewnymi obowiązkami:
- Prowadzenie ewidencji sprzedaży – wystarczy prosty rejestr przychodów, w którym zapisujemy daty i kwoty sprzedaży.
- Rozliczanie podatku dochodowego – przychody są opodatkowane według skali podatkowej (12% dla dochodów do 120 000 zł i 32% powyżej tej kwoty).
- Przestrzeganie praw konsumentów – należy umożliwić reklamację, zwrot towarów i stosować się do przepisów ochrony konsumentów.
- Wystawianie rachunków lub faktur – obowiązek ten pojawia się na życzenie klienta.
Jak rozliczyć podatek?
Dochody z działalności nierejestrowanej rozlicza się w zeznaniu PIT-36, a wysokość podatku zależy od osiągniętego dochodu. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, co oznacza, że przy dochodach poniżej tej kwoty nie zapłacisz podatku. Jeżeli przekroczysz próg 120 000 zł rocznie, nadwyżka podlega opodatkowaniu stawką 32%.
Koszty uzyskania przychodów – co możesz odliczyć?
Prowadząc działalność nierejestrowaną, masz prawo odliczyć koszty związane z działalnością. Mogą to być m.in.:
- Zakup materiałów czy towarów potrzebnych do sprzedaży.
- Opłaty za media, takie jak Internet lub telefon, jeśli są wykorzystywane w celach biznesowych.
- Koszty transportu, paliwa czy eksploatacji sprzętu.
Dokumentuj wszystkie wydatki, zachowując paragony i faktury, aby móc uwzględnić je w rozliczeniu rocznym.
Ulgi podatkowe i wspólne rozliczenie
Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie wyklucza korzystania z ulg podatkowych. W 2025 roku możesz skorzystać m.in. z:
- ulgi na dziecko,
- ulgi na Internet,
- ulgi termomodernizacyjnej,
- odliczeń darowizn.
Dodatkowo masz możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co w wielu przypadkach może być korzystne finansowo.
Dlaczego warto korzystać z działalności nierejestrowanej?
Działalność nierejestrowana to doskonała opcja dla osób, które chcą rozpocząć działalność gospodarczą w sposób elastyczny i bez ryzyka. Dzięki uproszczonym zasadom i nowym, wyższym limitom przychodów możesz spokojnie testować swój pomysł na biznes lub zarabiać dodatkowo, bez konieczności ponoszenia kosztów rejestracji i składek ZUS. To szczególnie ważne dla osób, które stawiają pierwsze kroki w biznesie.
Podsumowanie
W 2025 roku działalność nierejestrowana staje się jeszcze bardziej atrakcyjna dzięki wyższym limitom przychodów. Elastyczność, brak obowiązku rejestracji i możliwość korzystania z ulg podatkowych sprawiają, że to rozwiązanie jest doskonałym wyborem zarówno dla osób chcących dorobić, jak i dla tych, którzy testują swój pomysł na biznes. Pamiętaj jednak o obowiązujących przepisach, aby cieszyć się wszystkimi korzyściami wynikającymi z tej formy działalności.
