Przedsiębiorcy działający w Polsce już wkrótce staną przed nowym wyzwaniem. Ministerstwo Finansów ogłosiło wejście w życie nowego obowiązku podatkowego – JPK_CIT, który wymaga dostosowania zarówno oprogramowania księgowego, jak i całego systemu zarządzania podatkami. Nowe przepisy, zapowiedziane na 1 stycznia 2025 roku, będą miały istotny wpływ na sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz na podatników objętych podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Zakres Danych, Który Musi Znaleźć się w Księgach
Nowe rozporządzenie nakłada obowiązek dodania do ksiąg rachunkowych szeregu dodatkowych informacji. Przedsiębiorcy będą musieli zadbać o uzupełnienie ksiąg o następujące dane:
Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta, jeżeli został nadany.
Numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeżeli został przyznany do dnia przekazania księgi, w przypadku faktur wystawionych przez podatnika, które stanowią dowód księgowy.
Znaczniki identyfikujące konta ksiąg, wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg.
Dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych z ewidencji, takie jak:
- Numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (w przypadku zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych).
- Numer dowodu, na podstawie którego przyjęto środek trwały lub wartość niematerialną i prawną.
- Rodzaj dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji.
Wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym a podatkowym, szczegółowo w podziale na:
- Przychody zwolnione z opodatkowania.
- Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym.
- Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych.
- Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów.
- Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych.
Zmiany te mają na celu zwiększenie transparentności oraz ułatwienie organom podatkowym weryfikacji danych, co może prowadzić do częstszych i bardziej szczegółowych kontroli.
Odroczenia – Kto i Kiedy Będzie Zobowiązany do Przestrzegania Przepisów?
Mimo że pełne wdrożenie JPK_CIT jest planowane na 2025 rok, nie wszyscy podatnicy będą zobowiązani do natychmiastowego spełnienia wszystkich wymogów. W pierwszym roku obowiązywania przepisy będą dotyczyć jedynie niektórych kategorii przedsiębiorców, w szczególności tych, którzy osiągnęli przychody powyżej 50 milionów euro w poprzednim roku podatkowym. Dla reszty firm nowe regulacje zostaną wprowadzone stopniowo, z finalnym terminem na 2026 rok.
Co Trzeba Zrobić – Jak Się Przygotować?
Aby właściwie przygotować się na nadchodzące zmiany, przedsiębiorcy powinni podjąć następujące kroki:
- Zaktualizowanie oprogramowania księgowego, aby umożliwiło generowanie plików JPK_CIT z odpowiednimi znacznikami.
- Wygenerowanie próbnych plików JPK_CIT w celu przetestowania, czy wszystkie dane są odpowiednio zintegrowane i zgodne z nowymi wymogami.
- Przeprowadzenie audytu podatkowego na podstawie wygenerowanego próbnego pliku, co pozwoli zidentyfikować potencjalne ryzyka i nieprawidłowości, które mogą zostać wykryte podczas kontroli.
- Wprowadzenie niezbędnych korekt w księgach i procedurach księgowych przed rozpoczęciem roku podatkowego, za który będzie wymagane złożenie pierwszego JPK_CIT.
W praktyce te zadania spoczną głównie na księgowych i działach finansowych, które będą musiały dostosować się do nowych wymogów. W niektórych firmach konieczne może być także zaangażowanie zewnętrznych doradców podatkowych, aby zapewnić pełną zgodność z przepisami.
Harmonogram Wdrażania Nowych Przepisów
Nowe obowiązki będą wprowadzane stopniowo, zgodnie z określonym harmonogramem:
- Od 31 grudnia 2024 r. – obowiązek dotyczy podatkowych grup kapitałowych oraz firm z przychodem powyżej 50 mln euro.
- Od 31 grudnia 2025 r. – obowiązek obejmuje innych podatników CIT oraz wybranych podatników PIT.
- Od 31 grudnia 2026 r. – przepisy obejmą wszystkich pozostałych podatników.
Podsumowanie
Nowe przepisy związane z JPK_CIT wprowadzają znaczące zmiany w prowadzeniu ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatkowych. Podatnicy muszą przygotować się na nowe obowiązki, które mogą wpłynąć na ryzyko kontroli podatkowej. Warto zatem już teraz podjąć odpowiednie kroki, aby być gotowym na zmiany i uniknąć potencjalnych problemów w przyszłości.
