Lada chwila będziemy składać deklaracje PIT za 2023 rok. Warto zastanowić się nad opcją wspólnego rozliczania się z małżonkiem. Komu się to opłaca? Jakie są zasady takiego rozliczenia?
Wspólne rozliczenie z małżonkiem
Przy wspólnym rozliczaniu z małżonkiem podatek naliczany jest na podstawie sumy podstawy opodatkowania obydwu osób. Następnie suma ta podzielona jest przez dwa.
Aby skorzystać z opcji wspólnego rozliczania z małżonkiem należy spełnić następujące warunki:
- Małżonkowie muszą posiadać wspólność majątkową
- Każda z osób musi posiadać status rezydenta podatkowego w Polsce
- Żaden z małżonków nie może korzystać z rozliczenia podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ( wyjątkiem są przychodu od najmu oraz dzierżawy)
- Preferencyjne rozliczanie przysługuje od dnia zawarcia małżeństwa.
Przypomnijmy, że przed wprowadzeniem zasad Polskiego Ładu warunkiem było pozostawianie w małżeństwie przez cały rok podatkowy. Warunek ten został zniesiony z dniem 1 stycznia 2022 roku. Obecnie wspólnie rozliczyć się mogą małżonkowie, którzy zawarli związek małżeński w trakcie roku i pozostawali w nim do końca roku.
WAŻNE: Małżonkowie mają prawo do podwójnej kwoty wolnej od podatku - przy wspólnym rozliczeniu jest to 60 000 zł bez podatku.
Korzyści ze wspólnego rozliczania
Obecnie na 12-procentowej skali podatkowej obowiązuje 30 tysięcy kwoty wolnej. Drugi próg obowiązuje dopiero po osiągnięciu 120 tysięcy złotych dochodów.
W wielu przypadkach bardzo często wspólne rozliczenie pozwala uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy.
Przypomnijmy, że od lipca 2022 roku rząd wprowadził nowe progi podatkowe dla małżonków:
- I próg podatkowy – dla osób, których dochód nie przekracza 120 tysięcy złotych rocznie. Można skorzystać z niższej stawki podatku. Było 17%, a jest 12%.
- Dochód przekraczający 120 000 zł jest nadal opodatkowany stawką 32%.
Komu opłaca się wspólne rozliczanie z małżonkiem?
Na wspólnym rozliczeniu najbardziej skorzystają osoby, u których występuje duża różnica w dochodach.
Z wyliczeń wynika, że maksymalny zysk ze wspólnego rozliczania uzyskają małżeństwa, u których jedna z osób w ogóle nie zarabia (tym samym nie może skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek), a druga zarabia dużo. Podzielenie dochodów na dwie osoby sprawi, że obie będą mogły skorzystać z ulg podatkowych i kwoty wolnej od podatku.
Wspólne rozliczanie się z małżonkiem jest też korzystne w przypadku, gdy jedna z osób wpada w drugi próg podatkowy - zarabia powyżej 120 tysięcy złotych. Wtedy podzielenie dochodu na pół sprawia, że podatnik wraca z powrotem w pierwszy próg podatkowy i odprowadza niższą kwotę.
Analogicznie ma to miejsce w przypadku, gdy jeden z małżonków wpada w trzeci próg podatkowy - po wspólnym rozliczeniu wraca do drugiego progu.
Wspólne rozliczenie jest również dobrą opcją dla małżeństw emerytów lub rencistów. Jeśli jedna osoba ma o wiele wyższą emeryturę, a druga otrzymuje niższe świadczenie można wówczas skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, która zwiększy zwrot podatku.
Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
- Małżonkowie składają wniosek w zeznaniu podatkowym. Mogą to zrobić wspólnie (pod wnioskiem podpisuje się mąż i żona) albo wniosek składa jeden z małżonków.
- Złożenie wniosku przez jednego z małżonków traktuje się na równi ze złożeniem przez niego oświadczenia o upoważnieniu go, przez jego współmałżonka, do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie ich dochodów. Oświadczenie to składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania.
- Małżonkowie, którzy złożą wniosek o łączne opodatkowanie ich dochodów oraz spełniają warunki do tej preferencji, obliczają podatek od sumy swoich dochodów – po uprzednim odliczeniu przez każdego z małżonków ulg od dochodu.
- Podatek obliczają od połowy łącznych dochodów małżonków. Tak obliczony podatek mnożą razy dwa.
