Darowizna od rodziców: Czy trzeba ją zgłaszać? Czy jest zwolniona z podatku?
Wszystkie darowizny są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn. W poszczególnych grupach podatkowych istnieją jednak pewne zwolnienia. Co w przypadku darowizny od rodziców? Rozwiewamy wątpliwości.
Po pierwsze: Określenie grupy podatkowej
Ważną kwestią jest określenie grupy podatkowej darczyńcy, gdyż obowiązują kwoty wolne od podatku. Gdy wartość darowizny nie przekroczy określonych kwot, obdarowany nie ma obowiązku płacenia podatku.
Jeśli chodzi o podatek od spadku i darowizn wyróżnia się trzy grupy podatkowe:
- Grupa 1 - małżonek, (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie. Kwota wolna od podatku wynosi 9637 zł.
- Grupa 2 - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. Kwota wolna od podatku wynosi 7276 zł.
- Grupa 3 - pozostałe osoby, niezaliczone do pozostałych grup. Kwota wolna od podatku wynosi wówczas 4902 zł.
Grupa 0
Ważną informacją jest, że w Grupie 1 wyróżnia się Grupę 0. Obejmuje ona: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma, macochę.
W tej grupie podatkowej wszystkie darowizny, bez względu na ich wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania.
Nawet po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku można ubiegać się o zwolnienie.
Obowiązek zgłoszeniowy do Urzędu Skarbowego
Jeśli otrzymacie darowiznę, od której z osób z grupy 0 musicie pamiętać o obowiązku zgłoszenia tego faktu w terminie do 6 miesięcy do właściwego naczelnika Urzędu Skarbowego.
Należy pamiętać, że obowiązek zgłoszenia powstaje po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, która dla grupy 1 (w tym grupy 0) wynosi 9637 zł.
Podsumowanie
Podsumowując, rodzice należą do grupy podatkowej „0”. W związku z tym darowizna ZWOLNIONA JEST z podatku od spadku i darowizn.
!!! Pamiętajmy jednak, że niezbędne jest dotrzymanie obowiązku zgłoszeniowego do US po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku 9637 zł. Jeśli natomiast kwota jest niższa, nie ma obowiązku zgłaszania do US, a zwolnienie od podatku obowiązuje !!!