Nowości w ryczałcie! Sprawdź, jakie korzyści czekają przedsiębiorców od 2024 r.!
2024 rok ma przynieść zmiany dotyczące ryczałtu. Projekt nowych przepisów zakłada pozytywne rozwiązania dla przedsiębiorców. Przedstawiamy szczegóły.
Limit przychodów wzrośnie!
Zmiany przewiduje projekt ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych. Został on przygotowany przez posłów PIS.
W 2024 roku ma wzrosną limit przychodów, które uprawniają przedsiębiorców do korzystania z ryczałtu ewidencjonowanego.
Limit ma wzrosnąć z 2 000 000 euro do 3 000 000 euro (wzrost o 50 %).
Zmiany te uprawnią większą grupę podatników do korzystania z tej formy opodatkowania.
Dla kogo ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt ewidencjonowany jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Ta forma pozwala uniknąć skomplikowanej i sformalizowanej biurokracji.
Na wniosek podatnika opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody:
-
z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej
-
z tytułu rolniczego handlu detalicznego.
Z formy ryczałtu mogą skorzystać:
-
spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku,
-
spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
-
spółki cywilne, których jedynmi wspólnikami są osoby fizyczne,
-
przedsiębiorstwa w spadku,
-
rolnicy dokonujący sprzedaży w ramach rolniczego handlu detalicznego,
-
osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej.
Z ryczałtu skorzystają osoby, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu (obecnie jest to 2 mln euro).
Ryczałt jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
W rozliczeniu podatkowym nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów.
Przypomnijmy, że od 2023 roku ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych są obligatoryjnie opodatkowane przychody uzyskiwane z tytułu najmu prywatnego, czyli najmu prowadzonego poza działalnością gospodarczą.
Dla kogo ryczałt może być korzystny?
- Prawnicy świadczący usługi w ramach wolnego zawodu, którzy nie zatrudniają pracowników.
- Przedsiębiorcy prowadzący działalność budowlaną.
- Osoby pracujące w zawodach medycznych.
- Informatycy.
Jednak wybór ryczałtu jako formy opodatkowania nie jest zawsze korzystny. W sytuacji, gdy firma przynosi straty, przedsiębiorca musi zapłacić określoną kwotę podatku. Dlatego ważne jest dokładne przeanalizowanie swojej sytuacji, najlepiej z pomocą doradcy podatkowego, który pomoże wybrać najbardziej korzystną formę opodatkowania.
Jak wybrać ryczałt?
Aby wybrać tą formę opodatkowania należy wysłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie.
Oświadczenie można złożyć:
-
w urzędzie skarbowym,
-
we wniosku o aktualizację wpisu do CEIDG.
Rodzaj stawki ryczałtu dla prowadzonej działalności
- 17% - dla wolnych zawodów jak adwokaci, radcy prawni itp.
- 15% - dla przedsiębiorców świadczących usługi takie jak reprodukcja nośników informacji, pośrednictwo w sprzedaży motocykli, firmy magazynujące ciecze i gazy itp.
- 14% - dla usług z zakresu opieki zdrowotnej oraz prac architektonicznych i inżynierskich.
- 12% - dla usług związanych z programowaniem, doradztwem komputerowym itp.
- 10% - dla odpłatnego zbycia nieruchomości używanych w działalności gospodarczej oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- 8,5% - dla usług najmu, dzierżawy, zakwaterowania itp. z limitem przychodów do 100 000 zł. Po przekroczeniu tego limitu stawka wynosi 12,5%.
- 8,5% (bez limitu) - dla działalności usługowej niewymienionej wcześniej, gastronomicznej (sprzedaż napojów alkoholowych powyżej 1,5% alkoholu) i innych.
- 5,5% - dla działalności wytwórczej, roboty budowlane, przewóz towarów itp.
- 3% - dla działalności gastronomicznej (z wyjątkiem sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%), handlu, rybaków itp.
- 2% - dla przychodów ze sprzedaży wyrobów przetworzonych z własnej uprawy i hodowli.
Ryczałt a składki zdrowotne
- Jeśli przedsiębiorca ma roczne przychody do 60 000 zł, to jego składka zdrowotna jest obliczana jako 9% od kwoty, która wynosi 60% przeciętnego wynagrodzenia.
- Jeśli przedsiębiorca ma roczne przychody pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł, to jego składka zdrowotna jest obliczana jako 9% od kwoty, która wynosi 100% przeciętnego wynagrodzenia.
- Jeśli przedsiębiorca ma roczne przychody powyżej 300 000 zł, to jego składka zdrowotna jest obliczana jako 9% od kwoty, która wynosi 180% przeciętnego wynagrodzenia.
Kto NIE MOŻE korzystać z ryczałtu?
- Osoby opłacające w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej.
- Osoby korzystające z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego.
- Osoby osiągające przychody z prowadzenia apteki.
- Osoby osiągające przychody z działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych.
- Osoby osiągające przychody z działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
- Osoby wytwarzające wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.
- Przedsiębiorcy, którzy dokonali reorganizacji prawnej swojej działalności.
- Przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy.